英国2026年予算でスコッチ酒税4.55％増、27年2月適用

英国2026年予算の要点：スコッチの酒税は2027年2月1日から4.55％上がる

2026年10月28日に公表された英国の予算（HM Treasury「Budget 2026」）は、すべての酒類の酒税を小売物価指数（RPI）に合わせて4.55％引き上げる方針を示しました。HMRC（英国歳入関税庁）の税率表では、適用予定日は2027年2月1日です。2026年11月時点ではまだ適用されていない「予定」の税率である点に注意が必要です。

現行税率と改定予定税率を分けて押さえる

英国の酒税は、2023年8月から原則として飲料に含まれる純アルコール量を基に計算されます。度数22％超の酒類の税率は、純アルコール1リットル当たり33.99ポンドです。これは2025年予算で決まった3.66％の引き上げが2026年2月1日に適用された後の現行税率です。今回の4.55％は、この33.99ポンドをさらに35.54ポンドへ引き上げる改定予定です。「2026年予算で上がった税率がすでに店頭価格に反映されている」と考えるのは誤りです。現行税率と改定予定税率は、Budget 2026の税率表で確認できます。

税額は度数に比例します（詳しくは次章）。40％・700mlなら1本0.44ポンド、付加価値税込みで約0.53ポンドの上昇です（計算は次章）。

業界の反応：発信者と日付

• スコッチウイスキー協会（SWA）、2026年10月28日：今回の措置を蒸留酒に対する4年連続の増税と位置づけ、声明では予算を「disappointing blow（残念な打撃）」と表現
• 同協会の試算（同日）：SWAの試算では、引き上げ後は平均的なボトルの店頭価格に占める酒税と付加価値税が74％になります
• HM Treasury、2026年10月28日：度数8.5％未満の製品を対象に小規模生産者向け軽減措置（Small Producer Relief）を拡充する案を提示。ウイスキーはこの度数帯の対象外

業界が問題にしているのは、軽減策が低アルコール製品に向けられる一方で、蒸留酒は引き上げだけを受ける構図です。ウイスキーは軽減の対象に入らず、4.55％の増税分がそのまま残ります。

日本の読者にとっての意味

日本向けの輸出品には英国の酒税はかかりません。国内価格への影響と店頭での判断は最終章で整理します。

1本あたりいくら上がるか：純アルコール課税で度数別に計算する

前の章で触れたとおり、英国の酒税は2023年8月から原則として純アルコール量を基に計算されます（HMRC）。計算式は 酒税＝容量（L）×度数×税率（純アルコール1L当たり） です。度数22％超の税率は、現行が33.99ポンド、2027年2月1日適用予定が35.54ポンドです。以下の金額は、1本・1杯に換算した概算です。HMRCが示す40％・700mlの値（9.51ポンド、9.95ポンド）に合わせ、酒税額は小数第3位以下を切り捨て、付加価値税込みの上昇額は四捨五入して表示しています。実際の納税では、課税対象となる純アルコールの総量から税額を算出し、最後にペンス未満を切り捨てます（HMRCの計算案内）。

度数別の酒税：700mlボトルの比較

グレンファークラス 12年は43％、グレンファークラス 105は60％の表示で流通しています。ただし計算に使うのは、手元のボトルのラベルに表示された度数と容量です。同じ銘柄でも、市場向けやボトリングによって容量が異なる場合があります。

付加価値税で上がり幅が膨らむ仕組み

付加価値税（標準税率20％）は、酒税を含めた税抜き価格に課されます。式で表すと 店頭価格＝（製品価格＋酒税＋流通・小売のマージン）×1.2 です。酒税の増加分がそのまま転嫁されると、店頭では増税額×1.2だけ上がります。小売店が仕入れ値に一定率のマージンを掛ける値付けをしていれば、上がり幅はさらに大きくなります。反対に、メーカーや小売店が増税分を吸収すれば上がり幅は小さくなり、値上がりしないこともあります。表の「酒税増加分を全額転嫁した場合の税込み試算」は、増税分が全額転嫁され、追加のマージンが無く、ほかの価格要素も変わらない場合の目安です。実際の店頭価格は、各店の値付けと在庫によって異なります。

カスクストレングスほど影響が大きい理由

純アルコール1L当たりの税率は、度数に関係なく一定です。そのため1本当たりの税額は度数に比例し、60％のボトルの税額は40％のボトルのちょうど1.5倍になります。カスクストレングス（熟成後に加水による度数調整をせず瓶詰めする製品）は度数が高いため、1本当たりの増税額は大きくなります。表の例では、40％の0.44ポンドに対して60％は0.65ポンドです。

一方で、60％・700mlに含まれる純アルコールは0.42Lです。これは40％に換算すると1,050ml分にあたります。飲み方に関係なく、純アルコール1L当たりの税負担は40％の製品と同じです。店頭で「1本の値上がり幅」だけを比べると、カスクストレングスの負担を実態より重く見積もることになります。値付けや説明では、純アルコール量当たりで比べるのが公平です。

1杯あたりの酒税：英国のパブと日本のバー

英国のパブでは、ウイスキーのシングルは25mlか35mlのいずれかで、どちらを採用しているかを店内に表示します。日本のバーで一般的なシングルは30mlです。同じ計算式で40％の1杯分を求めると、次のとおりです。

• 25ml（純アルコール0.010L）：現行0.33ポンド → 改定後0.35ポンド。700mlから28杯
• 35ml（純アルコール0.014L）：現行0.47ポンド → 改定後0.49ポンド。700mlから20杯
• 30ml（日本のシングル、比較用の参考値。純アルコール0.012L）：現行0.40ポンド → 改定後0.42ポンド。700mlから約23杯

1杯当たりの増税は2ペンス前後で、付加価値税を含めても数ペンスの差にとどまります。60％のグレンファークラス 105を25mlで注ぐと、現行0.50ポンドから改定後0.53ポンドになります。酒税はボトルが消費に回る時点で課されており、パブで1杯を注ぐときに改めて課されるわけではありません。ここでの1杯分の数字は、ボトルの税負担を注ぐ量で按分した値です。30mlの数値は、英国で同じ量を飲んだ場合の比較材料として使えます。

なぜ度数課税は造り手の判断に響くのか：保税熟成・瓶詰め度数・加水の関係

保税熟成：酒税がかかるのは「出荷の時点」

スコッチは蒸溜後、HMRCの承認を受けた保税倉庫で樽熟成されます。熟成中は酒税の納付が猶予され、英国内の消費に回すために倉庫から出す時点で、そのときの容量と度数に基づいて課税されます。課税額を決めるのは樽詰め時の量ではなく、出荷される製品の純アルコール量です。熟成中に樽から蒸発して失われる分（エンジェルズシェア）は出荷量に含まれないため、課税対象になりません。また、適用される税率は出荷時点のものです。2027年2月1日以降に英国内向けに出荷されるボトルは、蒸溜や樽詰めがいつであっても改定後の税率で課税されます。

下限40％と、46％・ノンチルフィルターを選ぶ理由

スコッチウイスキー規則（SWR 2009）は、瓶詰め時の最低度数を40％と定めています。1本当たりの税額は度数に比例しますが、出荷する純アルコール1L当たりの税額は度数に関係なく同じです。加水しても出荷する純アルコールの総量は変わらず、瓶詰めできる本数が増えるだけなので、造り手が納める酒税の総額は変わりません。度数の選択が影響するのは、店頭での1本の価格帯と、1本に詰める原酒の量です。

それでも46％前後で瓶詰めする製品が多いのは、品質上の理由があるためです。長鎖脂肪酸のエチルエステル（ラウリン酸エチル、パルミチン酸エチルなど）は、高い度数のアルコールによく溶けるため、スピリットランの前留（フォアショッツ）側に多く含まれます。前留からハート（ミドルカット）への切り替えは、留液に加水して白濁しないかで確かめるのが一般的です（デミスティングテスト）。ハートに残った分は、高い度数ではよく溶けていますが、加水で度数が下がったり、温度が下がったりすると溶けきれなくなり、白い濁りとして析出します。なお、後半のフェインツ側にも高沸点の重い成分が増えるため、ハートをどこで切り上げるかも原酒の重さを左右します。冷却濾過（チルフィルタリング：原酒を冷やして析出した成分を濾し取る処理）を行えば、低温で析出する成分をあらかじめ除き、濁りを防げます。除かれるのは主にこうした脂肪酸エステルなどの成分で、それが口当たりや香味にどの程度影響するかは、製品や評価者によって見方が分かれます。46％前後はノンチルフィルター製品でよく見られる度数ですが、濁らない保証ではありません。成分の組成、加水の量、温度によっては、46％の製品でも水や氷を加えると濁ることがあります。

カスクストレングスはバッチごとに税額が変わる

カスクストレングスは熟成後に加水による度数調整をせず瓶詰めするため、瓶詰め度数には原酒の度数がそのまま表れます。樽の状態や熟成条件、どの樽を組み合わせるかによって原酒の度数が変わるため、同じ銘柄でもバッチやロットごとに瓶詰め度数が異なることがあります。そうなると、英国内での1本当たりの税額もバッチごとに変わります。価格を比べるときは、銘柄名ではなく、そのボトルのラベルに表示された度数で比べる必要があります。

「74％」が造り手側に意味すること

1章で示したSWAの74％は、平均的なボトルについての業界試算です。個々の銘柄の原価構造や造り手の手取りを示す数字ではなく、税を除いた残りは製造者、輸入・流通、小売の各段階に分かれます。造り手の側から押さえておきたいのは、酒税が純アルコール量だけで決まり、熟成年数や樽の質は税額に影響しない点です。同じ度数・容量であれば、長期熟成品も若い原酒の製品も酒税額は同じです。そのため、低価格帯のボトルほど価格に占める税の割合が高くなります。高価格帯の製品では、税の占める割合は74％より低くなります。

地理的表示とSWR：税と並ぶ法的な枠組み

スコッチウイスキーは英国の地理的表示（GI：産地と結びついた名称を保護する制度）として登録されています。SWRは、スコットランドで蒸溜し、スコットランド国内で容量700リットル以下のオーク樽で3年以上熟成することを定めています。加えられるのは水とプレーンカラメル（着色料）だけです。造り手が度数を選べるのは、税制が決める税負担と、GIとSWRが定める生産地・製法の条件の両方の内側に限られます。

日本で扱うときの判断基準

• 46％・ノンチルフィルターの製品が割高に見える場合：英国の酒税との関係と国内価格の考え方は、最終章を参照してください
• ノンチルフィルターの製品を加水や氷で提供する場合：白く濁ることがありますが、脂肪酸エステルの析出によるもので品質の劣化ではありません。客にはその旨を説明します
• カスクストレングスの価格比較：ボトルごとにラベルの度数と容量を確認し、純アルコール量当たりで比べます

増税と税収の推移：SWAの主張とHMRC統計を時点付きで読む

酒税をめぐる造り手と課税当局の対立は、1644年にスコットランド議会がスピリッツに課税した時代までさかのぼります。ここでは直近の税率の動きと、税収をめぐる数字の読み方に絞って整理します。

税率の推移：HMRCの公表値で確かめられる範囲

過去の日付と税率はHMRCの税率履歴で確認できます。32.79ポンドに3.66％を掛けると33.99ポンドになり、HMRCの現行値と一致します。SWAは2026年10月28日の声明で、2027年2月の引き上げを蒸留酒に対する4年連続の増税と数えています。

「9400万ポンド減」は誰が、いつ示した数字か

スコッチウイスキー協会（SWA）は2026年4月に、2025/26年度の蒸留酒の税収が前年度を9400万ポンド下回ったと示しました。これはその時点で公表されていた月次統計に基づく数字です。その後に更新されたHMRCの月次統計表を合計した値とは一致しません。引用するときは「SWA、2026年4月公表」と時点を必ず添えてください。

SWAは同じ文脈で、蒸留酒の税収が予算責任局（OBR）の予測を下回ったと主張しています。これは、増税しても税収が増えないという業界の見解を裏づけるために示されたものです。政府の統計が結論として示したものではありません。また、OBRの予測は予算などの財政イベントのたびに改定されます。比べている予測がいつ公表されたものかによって、上回ったか下回ったかの判断は変わります。

業界団体の数字と政府統計を読むときの注意点

• 会計年度：英国の会計年度は4月から翌年3月までです。2025/26年度は2025年4月〜2026年3月で、2月1日の税率改定は年度の終盤に入ります
• 出荷の前倒し：酒税は保税倉庫から英国内の消費に回す時点で課税されます。そのため改定直前の1月に出荷が前倒しされ、改定後の2月は出荷が減りやすくなります。HMRCの月次税収解説によると、月次の酒税収は主に前月に消費に回された酒類に対応します。1月の出荷前倒しは主に2月の税収に、2月の出荷減は主に3月の税収に表れる可能性があります。出荷の月と税収の月を分けたうえで、改定の前後数か月をまとめて見ます
• 統計の改定：月次の数値は後から修正されます。表の公表日や版を控え、古い版と新しい版の数値を混ぜないようにします
• 対象範囲：蒸留酒の税収は、英国内で消費に回るすべての蒸留酒が対象です。輸入されたジン、ウォッカ、ウイスキーも含まれ、スコッチだけの数字ではありません。日本向けなどの輸出品は含まれません

HMRCの酒税統計を自分で確かめる手順

1. HMRCの酒税統計（Alcohol Bulletin、月次）を開き、公表日を控えます
2. 蒸留酒（spirits）の税収の欄を選び、4月から翌年3月までの12か月分を合計します
3. 前年度の合計も同じ版の表から取り、差を計算します
4. 業界団体の数値と食い違うときは、その数値が出た時点の版と比べているかを確かめます。差が版の違いで説明できるかを先に確認します
5. OBRの予測と比べるときは、どの財政イベントで示された予測かを特定します

店頭や訪日客への説明で税収の減少に触れる場合は、「SWAは2026年4月時点の統計を基に、税収が前年度を9400万ポンド下回ったと主張している」のように、主語と時点を添えて伝えます。こうしておけば、後から統計が改定されても説明の正確さが保てます。

日本の読者にとっての意味：国内価格への影響と、店頭・贈答での判断

英国の酒税は英国内で消費に回る酒類にかかる税で、日本向けの輸出品には英国の酒税はかかりません。輸出向けの保税出荷には英国の酒税が直接課されないため（HMRCの保税出荷案内）、今回の増税分がそのまま日本の店頭価格に上乗せされるわけではありません。ただし日本の仕入れ値は、供給元の価格、流通経路、為替によっても変わります。輸入元が価格を改定するかどうかは、今回の予算とは別に、各輸入元の公式発表と取引先への通知で確かめる必要があります。

日本の酒税は1本280円、英国は9.95ポンド

国税庁の税率表では、ウイスキーの酒税は度数37度で1キロリットル当たり37万円、37度以上は1度ごとに1万円が加算されます。これは純アルコール1リットル当たり1,000円に相当し、40％・700mlでは約280円です。英国の度数22％超の税率は純アルコール1リットル当たり35.54ポンド（2027年2月1日適用予定）で、同じボトルにかかる酒税は9.95ポンドです。1ポンドが28円を下回らない限り、英国の酒税のほうが高くなります。英国の付加価値税（標準税率20％）に対し、日本の消費税は10％です。度数で課税する点は日英で共通ですが、税率の水準がまったく違います。

同じ度数の英国の酒税は、2章の表を参照してください。日本での価格の目安は 3,960円前後（2026年11月1日時点）、5,049円前後（2026年11月1日時点）、8,448円前後（2026年11月1日時点） などで確かめてください。日本での取り扱いの有無、容量、度数は、ボトルのラベルと輸入元の案内で確認します。60％のグレンファークラス 105でも、日本の酒税は40％品より140円多いだけです。英国ではこの差が5ポンド近くになります。度数の高いボトルほど、日英の税負担の差は大きく開きます。

訪日客に「英国より安い」と言われたとき

• 要点1：英国の酒税は英国内で消費に回る酒類にかかり、輸出品にはかかりません
• 要点2：日本の酒税は純アルコール1L当たり1,000円です。40％・700mlなら約280円です
• 要点3：英国の店頭価格に占める税の割合（SWAの試算）は1章を参照
• 要点4：価格差を生んでいるのは製品の値打ちの違いではなく、税の構造の違いです

店の値付けは、仕入れ値、提供量（30mlのシングルで1本から取れる杯数）、ロスをもとに決めます。ロスには、開栓後の酸化による劣化、注ぎこぼれ、スタッフのテイスティング分が含まれます。輸出向けの保税出荷には英国酒税の増税分が直接加算されません。国内での値上げは、輸入元の新しい仕入れ価格と改定理由を確認して判断します。

英国在住の知人への贈答と持ち帰り

• 英国内で購入して贈る場合：2027年2月1日以降に新税率で課税された商品では税額が増えます。店頭価格への反映は在庫と店の値付けによります
• 英国から持ち帰る場合：英国の店頭価格には英国の酒税と付加価値税が含まれます。酒税だけを比べると、40％・700mlで英国は改定後9.95ポンド、日本は約280円です。どちらで買うかは、同じ容量・度数のボトルについて、英国の税込み価格を円に換算した額と日本の税込み価格を並べ、免税範囲を超えて課税される分も加えた総額で比べます
• 持ち帰りが向く場合：英国内限定のボトリングや、日本で扱いのない容量・度数の製品
• 日本入国時の免税範囲：日本税関の酒類免税範囲では、酒類は760ml程度のボトル3本までで、超える分には課税されます。英国から持ち帰るボトルにはこの範囲が適用されます

よくある質問

英国の空港の出国エリア（エアサイド）で買うと、英国の酒税はかかりますか？

英国から出国する旅客向けに出国エリアで販売される酒類は、英国の酒税が免除される扱いです。一方、付加価値税の扱いは2021年以降変わっているため、価格に付加価値税が含まれているかは購入時のレシートで確認してください。日本に持ち帰る分には、日本入国時の免税範囲が適用されます。

並行輸入品のスコッチは、英国の増税の影響を受けますか？

仕入れの経路によります。英国の酒税は英国内の消費に回る時点で課されます。輸出向けや保税の経路で日本に入る品には、英国の酒税はかかりません。英国内の課税済みの小売品を一般の買い物と同じようにそのまま買う場合は、英国の酒税と付加価値税を含んだ価格で仕入れることになります。一方、課税済みの品を事業者が輸出する取引では、酒税の還付を受けられる場合があり、付加価値税も国内小売とは扱いが異なります。そのため、英国の両税が最終的な原価に残るかどうかは、経路だけでは判断できません。日本向けの実際の原価は、仕入れ先の請求書と輸出書類で確かめてください。

日本のバーで出すシングル1杯には、日本の酒税がいくら含まれていますか？

日本の酒税は純アルコール1リットル当たり1,000円相当です。40％の30mlシングル（純アルコール0.012L）なら約12円、60％のカスクストレングスでも約18円です。ダブル（60ml）なら、その2倍の約24円と約36円です。英国との比較は2章を参照してください。

出典・参考にした情報

• Budget 2026 (HTML)（確認日 2026-11-01）
• UK Budget is a 'disappointing blow' to the spirits sector（確認日 2026-11-01）